Transitievergoeding en belasting betalen in 2025: Hoeveel belasting betaal je?

Heb je recht op een transitievergoeding bij ontslag? Dat is vaak een welkome financiële buffer. Maar let op: over deze ontslagvergoeding moet je belasting betalen. Een veelgestelde vraag is dan ook: hoeveel belasting betaal ik over mijn transitievergoeding in 2025 (of 2024)? De belasting over de transitievergoeding kan een flinke hap uit het bruto bedrag nemen, waardoor het netto bedrag dat je ontvangt lager uitvalt. Dit artikel legt uit hoe de Belastingdienst de transitievergoeding ziet, hoe de berekening van de belasting werkt (Box 1), hoeveel belasting je ongeveer kunt verwachten in 2024 en 2025, en of er manieren zijn om minder belasting te betalen. Lees verder voor duidelijkheid over de fiscale kant van jouw transitievergoeding.

Waarom moet ik belasting betalen over de transitievergoeding?

De Belastingdienst ziet de transitievergoeding (en andere ontslagvergoedingen) als een vorm van inkomen. Het is een soort inkomen dat voortvloeit uit je dienstbetrekking, ook al ontvang je het pas bij het einde ervan. Omdat het als inkomen wordt gezien, moet je er inkomstenbelasting over betalen, net zoals over je normale loon.

De transitievergoeding valt onder het inkomen uit werk en woning en wordt belast in Box 1. Dit betekent dat de vergoeding wordt opgeteld bij je overige inkomen in Box 1 van het jaar waarin je de vergoeding ontvangt (zoals loon, winst uit onderneming, of een uitkering). Over dit totale belastbaar inkomen betaal je vervolgens inkomstenbelasting volgens de geldende schijven en tarieven. Helaas is de transitievergoeding dus niet belastingvrij.

Hoeveel belasting betaal ik over mijn transitievergoeding in 2025?

De hamvraag is natuurlijk: hoeveel belasting betaal ik nu precies? Hoeveel belasting je betaalt over de transitievergoeding hangt af van je totale jaarinkomen in het jaar waarin de transitievergoeding wordt uitbetaald (2025 of eventueel nog 2024).

De belasting over de transitievergoeding wordt berekend volgens het progressieve belastingstelsel in Box 1. Dit betekent dat je over een hoger inkomen een hoger belastingtarief betaalt. In 2025 zijn er (net als in 2024) twee belastingschijven in Box 1:

• Schijf 1: Voor inkomen tot € 76.817 (2025 tarief, controleer altijd de meest actuele cijfers bij de Belastingdienst) geldt een tarief van 36,97%.
• Schijf 2: Voor al het inkomen boven € 76.817 (2025) geldt het hoge tarief van 49,50%.

De transitievergoeding wordt bovenop je andere inkomen in Box 1 geteld. Het deel van de vergoeding dat binnen schijf 1 valt, wordt belast tegen het lagere tarief. Valt een deel van de vergoeding (door de optelling bij je andere inkomen) in schijf 2, dan betaal je over de transitievergoeding voor dat deel het hoge tarief. De hoogte belasting kan dus oplopen tot bijna 50%.

Hoe wordt de berekening van de belasting transitievergoeding gemaakt? (Box 1)

Laten we de berekening belasting wat concreter maken. Stel, je ontvangt een transitievergoeding van € 25.000 in 2025. Je andere belastbaar inkomen in Box 1 (loon, uitkering) in 2025 is € 50.000.

1. Je reguliere inkomen van € 50.000 valt volledig in schijf 1 (tot € 76.817).
2. De transitievergoeding van € 25.000 wordt hierbij opgeteld. Je totale inkomen wordt € 75.000.
3. Dit totale jaarinkomen van € 75.000 valt nog steeds volledig binnen schijf 1.
4. Je betaalt dus over de gehele transitievergoeding van € 25.000 het tarief van schijf 1 (36,97% in 2025). De belasting over de transitievergoeding is dan ongeveer € 9.243.

Stel nu dat je andere belastbaar inkomen in 2025 € 65.000 is en je krijgt een transitievergoeding van € 25.000.

1. Je reguliere inkomen van € 65.000 valt in schijf 1.
2. De transitievergoeding van € 25.000 komt erbij. Je totale inkomen wordt € 90.000.
3. Het deel van je inkomen tot € 76.817 valt in schijf 1 (tarief 36,97%). Dit betreft je reguliere inkomen (€ 65.000) plus het eerste deel van je transitievergoeding (€ 11.817).
4. Het deel van je inkomen boven € 76.817 valt in schijf 2 (tarief 49,50%). Dit is het resterende deel van je transitievergoeding (€ 25.000 – € 11.817 = € 13.183).
5. Je betaalt dus over € 11.817 van de transitievergoeding 36,97% belasting, en over € 13.183 betaal je 49,50% belasting. De totale belasting betaald over de transitievergoeding is dan hoger dan in het eerste voorbeeld.

De berekening hangt dus sterk af van je totale inkomen uit werk en woning in het jaar dat de transitievergoeding betaalt wordt.

Wat is het verschil tussen de bruto en netto transitievergoeding?

Het is heel belangrijk om onderscheid te maken tussen de bruto transitievergoeding en de netto transitievergoeding.

• Bruto transitievergoeding: Dit is het volledige bedrag dat je werkgever berekent op basis van de wettelijke formule (of het bedrag dat is afgesproken in de vaststellingsovereenkomst). Dit is het bedrag voordat er belasting is ingehouden.
• Netto transitievergoeding: Dit is het bedrag dat je daadwerkelijk op je bankrekening ontvangt. Dit is het bruto bedrag minus de ingehouden loonheffing (loonbelasting en premies volksverzekeringen).

Het verschil tussen bruto en netto kan aanzienlijk zijn, vaak wel 37% tot bijna 50% van het bruto bedrag, afhankelijk van de hoogte van je totale inkomen en de toepasselijke belastingpercentages. Als je dus hoort dat je recht op een transitievergoeding hebt van een bepaald bedrag, realiseer je dan dat dit een bruto bedrag is en dat je netto aanzienlijk minder overhoudt. Bereken dit voor jezelf of vraag advies om niet voor verrassingen te staan. De netto transitievergoeding is het bedrag waar je uiteindelijk over beschikt.

Houdt mijn werkgever de belasting al in op de transitievergoeding?

Ja, in de meeste gevallen houdt je werkgever de belasting al in op de bruto transitievergoeding voordat hij deze aan je uitbetaalt. De werkgever houdt de belasting (loonheffing) in en maakt deze direct over aan de Belastingdienst. Je ontvangt dan het netto bedrag op je rekening.

De werkgever past hierbij vaak een bijzonder tarief toe voor de loonheffing over bijzondere beloningen (zoals een ontslagvergoeding). Dit tarief is gebaseerd op je (verwachte) jaarinkomen. Dit is echter een voorheffing. De definitieve belasting wordt pas berekend bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Het bedrag dat de werkgever houdt en afdraagt, is dus een schatting. Het kan zijn dat hij iets teveel of te weinig belasting heeft ingehouden. Dit wordt rechtgetrokken bij je definitieve belastingaanslag.

Kan ik zorgen voor minder belasting op mijn transitievergoeding?

Veel mensen vragen zich af of er manieren zijn om minder belasting te betalen over de transitievergoeding. Vroeger bestonden er regelingen zoals de stamrecht-BV of banksparen, maar die zijn afgeschaft. Toch zijn er nog een paar (beperkte) mogelijkheden om de belastingdruk enigszins te verlagen of anders te benutten:

1. Besteden aan scholing of outplacement: Je kunt met je werkgever afspreken dat (een deel van) de bruto transitievergoeding direct wordt gebruikt voor kosten van scholing gericht op een nieuwe baan of voor een outplacement-traject. Over het bedrag dat hieraan wordt besteed, hoef je dan geen inkomstenbelasting te betalen. Dit moet wel vooraf worden afgesproken en de werkgever betaalt de factuur dan rechtstreeks. Dit kan bijvoorbeeld worden vastgelegd in de vaststellingsovereenkomst.
2. Pensioen: Onder strikte voorwaarden is het soms mogelijk een deel van de bruto ontslagvergoeding te gebruiken om een pensioentekort aan te vullen. Dit is complex en vereist specialistisch advies.
3. Middeling (uitlopend): De middelingsregeling, waarbij je het gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten jaren kon berekenen om belastingpieken (zoals door een transitievergoeding) af te vlakken, is per 1 januari 2023 afgeschaft. Je kon nog tot eind 2024 middeling aanvragen over de jaren 2022, 2023 en 2024. Voor 2025 is dit dus geen optie meer om minder belasting te betalen.

De mogelijkheden om de belasting op de transitievergoeding te drukken zijn dus beperkt. De meest directe manier is het besteden aan scholing of outplacement.

Hoe werkt belasting bij een ontslagvergoeding in een vaststellingsovereenkomst (VSO)?

Zoals eerder genoemd, wordt een ontslagvergoeding die is afgesproken in een vaststellingsovereenkomst (VSO) fiscaal op dezelfde manier behandeld als de wettelijke transitievergoeding. Het wordt gezien als inkomen en is belast in Box 1.

Ook hier geldt:

• De ontslagvergoeding is een bruto bedrag.
• De werkgever houdt belasting (loonheffing) in en draagt dit af aan de belastingdienst.
• Je ontvangt het netto bedrag.
• De hoogte van de belasting hangt af van je totale jaarinkomen in het jaar van uitbetaling.

Het is wel mogelijk om in de onderhandelingen over de VSO afspraken te maken over hoe de ontslagvergoeding wordt aangewend. Je kunt bijvoorbeeld onderhandelen over een hogere bruto ontslagvergoeding, of afspreken dat een deel wordt gebruikt voor scholing of juridische kosten (wat fiscaal gunstiger kan zijn dan het netto uitkeren). Goed juridisch advies bij het opstellen van de VSO is hierbij heel belangrijk.

Wat als er teveel of te weinig belasting is ingehouden? (Aangifte Inkomstenbelasting)

Zoals gezegd, houdt de werkgever een voorheffing in op de transitievergoeding. Dit is een schatting op basis van je verwachte jaarinkomen. Het kan gebeuren dat deze schatting niet helemaal klopt met je uiteindelijke totale inkomen in dat jaar.

• Te veel ingehouden: Als je werkgever te veel belasting heeft ingehouden, krijg je dit terug van de Belastingdienst na het doen van je aangifte inkomstenbelasting over het betreffende jaar.
• Te weinig ingehouden: Als je werkgever te weinig belasting heeft ingehouden (bijvoorbeeld omdat je later in het jaar nog ander inkomen had waardoor je in een hogere schijf viel), moet je bijbetalen bij je definitieve belastingaanslag.

Het is dus heel belangrijk om de ontvangen transitievergoeding correct op te geven bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dan vindt de definitieve berekening plaats en wordt duidelijk of er teveel of te weinig belasting is betaald.

Samenvatting: Belasting over je transitievergoeding

Krijg je een transitievergoeding of ontslagvergoeding? Onthoud deze punten over belasting betalen:

• Belastbaar inkomen: De transitievergoeding wordt door de Belastingdienst gezien als inkomen en is belast in Box 1 (inkomen uit werk en woning).
• Bruto vs. Netto: De afgesproken of berekende vergoeding is bruto. De werkgever houdt hier loonheffing op in. Wat je ontvangt is netto.
• Hoeveel belasting? Dit hangt af van je totale jaarinkomen in het jaar van uitbetaling. Het deel dat boven je reguliere inkomen uitkomt, wordt belast tegen het marginale tarief (in 2025: 36,97% tot € 76.817, daarboven 49,50%).
• Werkgever houdt in: Meestal houdt de werkgever al een voorheffing in en draagt deze af.
• Definitieve berekening: Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt de definitieve belasting berekend en vindt verrekening plaats (teruggaaf of bijbetalen).
• Minder belasting betalen? Opties zijn beperkt. Besteden aan scholing/outplacement (via werkgever) is de meest directe manier. Middeling is afgeschaft voor toekomstige jaren.
• VSO: Een ontslagvergoeding in een vaststellingsovereenkomst wordt fiscaal hetzelfde behandeld. Afspraken over besteding zijn mogelijk.
• Netto berekenen: Houd rekening met een belastingdruk van 37-50% om een inschatting te maken van je netto transitievergoeding. Gebruik eventueel online rekentools als indicatie, maar de definitieve berekening volgt via de aangifte.

Weet waar je aan toe bent als je een transitievergoeding krijgt. Houd rekening met de belasting en onderzoek eventuele mogelijkheden om deze optimaal te benutten. Vraag bij twijfel juridisch of fiscaal advies.